今天碰到一个上海老板，创业三年了，公司规模不大，但发展得还不错。一聊才知道，他在涉税问题上可没少下功夫，特别是利用个体工商户来解决一些难题，效果还挺显著的。
我们都知道，公司在经营过程中会涉及到很多税种，比如增值税、企业所得税、个人所得税等等。这些税种不仅税种多，而且税率也不低，对于企业来说，是一笔不小的负担。那么，个体工商户到底能解决哪些涉税难题呢？
首先，我们来看一下个体工商户的定义。个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。个体工商户没有企业所得税，只有增值税和个人所得税。而且，个体工商户的个人所得税可以采用核定征收的方式，也就是根据营业收入的一定比例来计算纳税额。这样一来，个体工商户的税负就大大降低了。
我们来看一个案例。假设一个公司每年的营业收入为 1000 万元，成本为 600 万元，利润为 400 万元。如果采用有限公司的形式，那么需要缴纳企业所得税 100 万元（400 万元×25%），然后再缴纳 200 万元（400 万元×50%×20%）的个人所得税，总共需要缴纳 300 万元的税款。如果采用个体工商户的形式，假设核定利润率为 10%，那么需要缴纳增值税 30 万元（1000 万元×3%），个人所得税 11.4 万元（400 万元×10%×35%-1.475 万元），总共需要缴纳 41.4 万元的税款。可以看出，个体工商户的税负明显低于有限公司。
当然，个体工商户也不是没有缺点的。个体工商户不能转让、不能上市，投资者的责任无限，风险较大。而且，个体工商户的规模较小，抗风险能力较弱。所以，在选择注册形式时，需要根据自己的实际情况来权衡利弊。
除了个体工商户之外，有限公司也是一种常见的公司注册形式。有限公司的优点是可以转让、可以上市，投资者的责任有限，风险较小。缺点是需要缴纳企业所得税和个人所得税，税负较高。
那么，个体工商户核定征收和有限公司节税效果哪个更好呢？我们可以通过一个简单的数字对比来看看。假设一个公司每年的营业收入为 500 万元，成本为 300 万元，利润为 200 万元。如果采用有限公司的形式，那么需要缴纳企业所得税 50 万元（200 万元×25%），然后再缴纳 40 万元（200 万元×20%）的个人所得税，总共需要缴纳 90 万元的税款。如果采用个体工商户的形式，假设核定利润率为 10%，那么需要缴纳增值税 15 万元（500 万元×3%），个人所得税 2.8 万元（200 万元×14%），总共需要缴纳 17.8 万元的税款。可以看出，个体工商户的税负明显低于有限公司。
当然，这只是一个简单的数字对比，实际情况可能会更加复杂。但是，从这个案例中可以看出，个体工商户核定征收的节税效果是非常显著的。
那么，个体工商户核定征收是如何实现节税效果的呢？这主要是因为个体工商户的核定利润率比较低，而且个人所得税采用超额累进税率，收入越高，税率越高。所以，对于利润较高的公司来说，采用个体工商户的形式可以有效地降低税负。
当然，个体工商户也不是万能的，它也有一些局限性。比如，个体工商户不能开具增值税专用发票，不能享受增值税进项抵扣。所以，如果公司需要开具增值税专用发票，或者需要进行增值税进项抵扣，那么就不能采用个体工商户的形式。
不过，这并不影响个体工商户的节税效果。因为对于大多数公司来说，增值税专用发票和增值税进项抵扣并不是必需的。而且，个体工商户的核定利润率比较低，即使不能开具增值税专用发票，也不会对公司的税负产生太大的影响。
所以，对于大多数公司来说，采用个体工商户的形式来解决涉税难题是一个不错的选择。当然，在选择个体工商户时，也需要注意一些问题，比如要选择合适的经营范围、要注意核定利润率的高低、要注意税收优惠政策等等。
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总之，公司要学会改变，提前合规计划，比如有限公司可以通过业务分拆、业务外包模式、化整为零等设立销售中心个体工商户、采购中心个体工商户、研发中心个体工商户等形式来实现纳税优化，这样业务外包以后，可以解决公司利润虚高、缺成本、公转私的难题。
